úgy tűnik, hogy a Fehér Ház azt tervezi, hogy a hosszú távú tőkenyereségre vonatkozó javasolt adóemelés hatálybalépésének időpontját visszamenőleges hatállyal, 2021 áprilisára teszi. Ha ez megtörténne, az nemcsak igazságtalannak, hanem rossz adópolitikának is tűnhet.
Biden elnök amerikai családok terve azt javasolja, hogy növeljék a hosszú távú tőkenyereség adókulcsát azoknak az adófizetőknek, akiknek korrigált bruttó jövedelme (AGI) meghaladja az 1 millió dollárt. Az ilyen adófizetők hosszú távú tőkenyereségét ugyanolyan mértékben adóztatnák, mint a rendes jövedelmet. Ezeknek az adófizetőknek az adókulcsa 20% – ról 39,6% – ra nő, plusz a 3,8% – os megfizethető gondozási törvény a befektetési jövedelem adója. Ha ezt a javaslatot elfogadják, a szövetségi jövedelemadó akár 43,4% is lehet a hosszú távú tőkenyereség-jövedelem után.
New Yorkban. (Fotó:: Lindsey Nicholson / Education Images / Universal Images Group via Getty Images)
Education Images
amikor a hosszú távú tőkenyereség adókulcsait a múltban növelték, a potenciális növekedést egy jövőbeli hatálybalépési dátummal együtt jelentették be. A várható hatálybalépés két dolgot tesz: elkerüli a bizonytalanságot az adófizetők számára, és több adó dollárt emel (legalábbis rövid távon). Az elmúlt 50 évben a hosszú távú tőkenyereségre alkalmazandó adókulcs két jelentős emelésre került sor. Az adóreform törvény 1986 (elfogadott október 22, 1986), az adókulcs a hosszú távú tőkenyereség emelték 20% 1986-ban 28% – ban 1987-ben. Ennek eredményeként 60% – kal nőtt az 1986-ban beszedett tőkenyereség-adó. Az 1987-es tőkenyereség-adó beszedése valamivel 1985 alatt volt. A hosszú távú tőkenyereség maximális mértékét 2013-ban ismét 15% – ról 2012-re 23,8% – ra növelték 2013-ban. E növekedés várakozása a tőkenyereségre beszedett adó összegének 40% – os növekedését eredményezte 2011-től 2012-ig.
a tőkenyereség után fizetendő adó időzítését általában az adózó ellenőrzi. Ha az adókulcs túl magasnak tűnik, az adózó általában akkor várhat, hogy eladja, amikor az adókulcsok kedvezőbbek. Sok kutatást végeztek a tőkenyereség-adó optimális mértékéről az adóbevételek maximalizálása érdekében. Minél magasabb az adókulcs, annál kevésbé valószínű, hogy az adófizetők eladják az eszközöket és adókötelesek. Az amerikai családok terve 43-as adókulcsot javasolt.A tőkenyereség 4% – A a legmagasabb adókulcs a hosszú távú tőkenyereségre az elmúlt 100 évben, és a legnagyobb növekedés a hosszú távú tőkenyereség-rátában az Egyesült Államok történetében. Sok adófizető, akikre ez az adóemelés vonatkozik, valószínűleg hosszabb ideig halasztja el a tőkenyereség elismerését,mint adóemelés hiányában. Ha az amerikai családok terv hatálybalépésének dátuma visszamenőleges, akkor egyértelműen kevesebb adót szednek be, mint ha a hatálybalépés időpontja várható lenne (például 1/1/22). A Biden-adminisztráció néhány tagja kiskapunak tartja, hogy az adófizetők a hatálybalépés napja előtt értékesíthessenek. Úgy tűnik, hogy azok, akik ezt a nézetet vallják, jobban érdekeltek a gazdagok áztatásában, mint az adóbevételek maximalizálásában.
magasabb tőkenyereség-arányok Adótervezése
mivel a javaslat csak azokra az adófizetőkre vonatkozik, akiknek az AGI meghaladja az 1 millió dollárt, az adófizetők képesek lehetnek úgy megtervezni nyereségüket, hogy jövedelmük ne haladja meg ezt a küszöböt. A vállalkozások vagy ingatlanok értékesítése esetén az AGI-t 1 millió dollár alatt lehet tartani a részletfizetési rendelkezés alkalmazásával, hogy a nyereséget két vagy több évre terjessze. A nyilvánosan forgalmazott részvények részletfizetési kezelése nem megengedett. Az egyik lehetőség, hogy elkerüljék a magasabb tőkenyereség aránya az értékesítés nyilvánosan forgalmazott állomány lehet, hogy hozzájáruljon az állomány egy jótékonysági fennmaradó trust (CRT). A CRT eladhatja az állományt, és az adományozónak jövedelemforrást fizethet évekig vagy egy életre (vagy közös életre). Az egyes adófizetők tényeitől és az alkalmazott feltételezésektől függően még a kevés jótékonysági motivációval rendelkező adófizetők is jobban járhatnak, mint a 43,4% – os adókulcs és az állami jövedelemadó (ha van ilyen) értékesítése révén.
Bernie Kent a Birminghami Schechter Investment Advisors elnöke, nekem. Bernie 40 éve dolgozik magas nettó vagyonnal rendelkező egyénekkel és családokkal adózási, Befektetési és vagyonkezelési kérdésekben. Bernie-t a Worth magazin az Egyesült Államok “Top 100 Vagyontanácsadójának” ismerte el. Számos könyvet és cikket írt az adó-és pénzügyi tervezésről, és gyakran idézett a Forbes, A New York Times és a Wall Street Journal. Korábban középnyugati regionális partnerként dolgozott a PricewaterhouseCoopers személyes pénzügyi szolgáltatásaiért.Bernie J. D.-t kapott a Michigani Egyetem jogi karán, és közgazdasági diplomát szerzett az Oakland Egyetemen, ahol nemrégiben megkapta a Distinguished Alumni Achievement Award Díjat. Bernie volt az egyik első CPA Michiganben, amelyet az AICPA személyes pénzügyi szakembernek (“PFS”) nevezett ki.Mélyen részt vesz a közösségi szolgálatban. Tevékenysége magában foglalja a kormányzói kinevezést a Michigani Állami Rendőrség nyugdíjazási testületébe; a Detroit Metropolitan zsidó Alapítványának igazgatóságában szolgál, ahol a Befektetési Bizottság elnökeként szolgál 500 mm dolláros detroiti Zsidó közösségi alapért. Az oaklandi Egyetem Zsidó Tanulmányok közösségi Bizottságának elnöke, valamint a zsidó Szövetség közösségi szolgáltatások elosztási Bizottságának elnöke. Két gyermekével házas, Bernie hobbija a tenisz, az utazás, a klasszikus zene, a színház [email protected]
Olvass Továbbkevesebb