Flexible Life Interest Trusts (tai FLITs) are versatile trusts. Ne ovat hieman monimutkaisempia kuin tavallinen elämänharrastus tai harkinnanvarainen luottamus, mutta niissä yhdistyvät molempien edut. Seuraavassa on yleiskatsaus siihen, mihin FLITIÄ voidaan käyttää ja mitä tulisi ottaa huomioon, kun neuvotaan tällaista luottamusta.
mikä on joustava Life Interest Trust?
FLIT on oleellisesti elämäkorkosäätiön ja harkinnanvaraisen Trustin yhdistelmä. Säätiö nimeää elämävuokralaisen ja muut harkinnanvaraiset edunsaajat. Vaikka elinikäinen vuokralainen, joka on yleensä testamentin tekijän elossa oleva puoliso tai siviilikumppani, on elossa, heillä on oikeus kaikkiin Trustin tuottamiin tuloihin. Rahastoon kuuluu myös harkinnanvaraisuus, jonka avulla luottamushenkilöt voivat siirtää pääomaa elämän vuokralaiselle.
kun elinikäinen korko päättyy, trusti jatkuu harkinnanvaraisena rahastona harkinnanvaraisille edunsaajille. Elinkaarikorko päättyy tavallisesti elinkautisvuokralaisen kuolemaan, mutta tämä voi tapahtua aikaisemmin, koska elinkautisvuokralainen voi luopua osasta tai kokonaan elinikäisestä edustaan tai vaihtoehtoisesti FLIT voi sisältää valtuutuksen, jolla johtokunta voi peruuttaa osan tai koko elämänkoron.
miten joustavaa Life Interest Trustia verotetaan?
FLITIN elämänasukas rinnastetaan perintöverotuksessa rahastoomaisuuden perijäksi. Tavallisimmassa tilanteessa, jossa elämän vuokralainen on vainajan puoliso tai siviilikumppani, sovelletaan puolisovapautta eikä perittävän kuolemasta peritä perintöveroa. Vuokralaisen elinkaaren aikana, kun omaisuus pidetään henkivakuutuskorossa, ei makseta vuosi-tai ulosottokuluja, vaikka tämä voi muuttua, jos osa tai koko henkivakuutuskorko peruutetaan.
elämävuokralaisen kuoltua perintöverotuksessa luottamusomaisuutta käsitellään osana elämävuokralaisen kuolinpesää.
elinikäisen koron päätyttyä rahastoa käsitellään relevanttina omaisuutena. Vuosipäivä-ja poistumismaksuja voidaan soveltaa tästä alkaen.
koska henkivuokralaisen kuolemaan liittyy edelleen harkinnanvarainen luottamus, rnrb ei voi soveltaa henkivuokralaisen kuolemaan, jos edunjättäjän pääasunto siirtyy FLITILLE, vaikka henkivuokralaisella voi edelleen olla henkilökohtaisesti omistamiaan omia varoja, joita RNRB voisi hakea.
Miksi käyttää joustavaa Life Interest Trustia?
omaisuuserien suojaaminen on todennäköisesti tärkein syy sijoittaa omaisuuserät FLIT: iin. Yleensä FLIT: tä käyttäisi vanhempi, joka haluaa edelleen hyödyttää puolisoaan tai siviilikumppaniaan, mutta haluaa edelleen suojella lastensa omaisuutta. Alkuperäinen henkivakuutuskorko antaa elinkautisvuokralaiselle mahdollisuuden saada tuloja ja myös harkintavaltaa pääoman ennakkoon, mutta rahaston hallussa olevat varat suojataan kolmannen osapuolen vaatimuksilta, kuten konkurssilta tai uudelleen avioitumiselta. Kun elämän korko päättyy, muut harkinnanvaraiset edunsaajat eivät peri suoraan ja heidän perintönsä on vastaavasti suojattu kolmansilta osapuolilta, jos he eivät ole parhaassa asemassa perimään sillä hetkellä.
on muitakin syitä, miksi FLITIÄ voidaan käyttää tämän rinnalla, esimerkiksi harkinnanvarainen luottamus elämän vuokralaisen kuolemaan voi estää harkinnanvaraisen edunsaajan oman kiinteistön työntämisen NRB: n yläpuolelle ja aiheuttaa edunsaajalle IHT-vastuun. Johtokunnan kyky tehdä lahjoja harkinnanvaraiselle edunsaajalle, kun elämän vuokralainen on elossa, on myös hyödyllistä tehdä IHT-suunnittelu elämän vuokralaisen puolesta käyttämällä trust-varoja, koska kaikki, joka on lahjakas muille edunsaajille, olisi mahdollisesti vapautettu siirto elämän vuokralaisen omaisuudesta.