MARCH 2020 – SOUTH AFRICA
CRS TAX POCKET GUIDE 2020/2021
on tärkeää, että työnantajat huomioivat seuraavat:
veroprosentit 1.3.2020-28.2. 2021
Huomautus:
- 80% matkakorvauksen on sisällyttävä työntekijän palkkaan Payen laskemista varten (palkka sellaisena kuin se on ansaittu).
- prosenttiosuus alennetaan 20 prosenttiin, jos työnantaja on vakuuttunut siitä, että vähintään 80 prosenttia verovuoden moottoriajoneuvon käytöstä on yrityskäytössä.
- polttoainekustannuksia ei voida vaatia, jos työntekijä ei ole vastannut ajoneuvossa käytetyn polttoaineen kokonaiskustannuksista, eikä huoltokustannuksia voida vaatia, jos työntekijä ei ole vastannut ajoneuvon kunnossapidon kokonaiskustannuksista (esim. jos ajoneuvolla on huoltosuunnitelma).
- kiinteitä kustannuksia on alennettava suhteellisesti, jos ajoneuvoa käytetään yritystarkoituksiin alle kokonaisen vuoden ajan.
verovuoden aikana tosiasiallisesti kuljettua matkaa ja matkapäiväkirjassa todettua työmatkaa käytetään määritettäessä matkakorvausta vastaan mahdollisesti vaadittavia kustannuksia.
AA kilometrikorvaus
, jos maksettu korvaus ylittää määrätyn R3.98: n (aiemmin R3.61) sentti kilometriltä riippumatta ajetuista liiketoimintakilometreistä sisältyy korvaukseen PAYE-tarkoituksiin. Koko osallistumissumma kuuluu Payen maksettavaksi, toisin kuin kiinteä matkakorvaus, jossa vain 80 prosenttia summasta kuuluu Payen maksettavaksi.
tätä vaihtoehtoa ei kuitenkaan ole käytettävissä, jos työnantaja saa ajoneuvosta muun korvauksen tai korvauksen kuin pysäköintimaksun tai tiemaksun.
kertakorvausetuudet muodostuvat kertakorvauksista, jotka saadaan eläke -, eläketurva -, ennaltavarautumisvakuutus -, eläketurva-tai elaèkevakuutusrahastosta 55 vuoden iän saavuttamisen, sairauden, tapaturman, tapaturman, työkyvyttömyyden, irtisanomisen tai työnantajan ammattitoiminnan päättymisen johdosta.
erokorvaukset muodostuvat työnantajan maksamista tai työnantajan kanssa tehdyistä järjestelyistä, jotka johtuvat henkilön viran tai toimen luovuttamisesta, irtisanomisesta, menettämisestä, hylkäämisestä, irtisanomisesta tai muuttumisesta.
Eläkerahastomaksut
eläkevakuutusrahastoihin maksetut määrät arviointivuoden aikana ovat vähennyskelpoisia näiden rahastojen jäsenille.
työnantajien maksamia luontoisetuina verotettavia summia käsitellään yksittäisten palkansaajien maksuosuuksina.
vähennys on enintään 27,5 prosenttia siitä määrästä, joka on suurempi palkkion tai verotettavan tulon määrästä (lukuun ottamatta eläkerahaston kertakorvauksia ja erokorvauksia).
vähennys rajoitetaan edelleen pienempään R350 000: een tai 27: ään.5 prosenttia verotettavasta tulosta ennen verotettavan myyntivoiton sisällyttämistä. Rajoitukset ylittävät rahoitusosuudet siirretään välittömästi seuraavaan arviointivuoteen, ja ne katsotaan maksetuiksi seuraavana vuonna.
siirretyistä määristä vähennetään eläkerahastojen kertasuorituksista ja eläke-elinkoroista otetut maksut.
AA kilometrikorvaus
, jos korvaus ylittää määrätyn R3.98: n (aiemmin R3.61) sentti kilometriltä riippumatta ajetuista liiketoimintakilometreistä sisältyy korvaukseen PAYE-tarkoituksiin. Koko osallistumissumma kuuluu Payen maksettavaksi, toisin kuin kiinteä matkakorvaus, jossa vain 80 prosenttia summasta kuuluu Payen maksettavaksi.
tätä vaihtoehtoa ei kuitenkaan ole käytettävissä, jos työnantaja saa ajoneuvosta muun korvauksen tai korvauksen kuin pysäköintimaksun tai tiemaksun.
esimerkki: jos työntekijä saa korvauksen 17 891 Työmatkakilometristä, jonka hän on ajanut R4: llä.20 senttiä kilometriltä ja määrätty korko on R3, 98 senttiä kilometriltä, summa, joka sisältyy korvaukseen maksun laskemista varten, lasketaan seuraavasti (R4, 20 senttiä – R3, 98 senttiä) x 17 891. Tämän laskelman perusteella R3 936: n määrä sisällytetään korvaukseen, kun PAYE lasketaan. Näin ollen PAYE pidätetään maksuperusteisesti määritetyn R3, 98 senttiä kilometriltä ylittävästä määrästä riippumatta ajettujen liiketoimintakilometrien kokonaismäärästä.
työnantajan omistamat ajoneuvot
verotusarvo on 3.5% kunkin ajoneuvon määritetystä arvosta (käteiskustannukset ALV mukaan lukien) kuukaudessa.
jos ajoneuvo on:
- huoltosuunnitelman kohteena kun työnantaja on hankkinut ajoneuvon, veroarvo on 3,25% määritetystä arvosta; tai
- , jonka työnantaja on hankkinut käyttöleasingin perusteella, veroarvo on käyttöleasingin perusteella työnantajalle aiheutuneet kustannukset lisättynä polttoainekustannuksilla.
- 80% luontoisedusta on sisällytettävä työntekijän palkkioon palkkiota laskettaessa. Prosenttiosuus alennetaan 20 prosenttiin, jos työnantaja on vakuuttunut siitä, että vähintään 80 prosenttia verovuoden moottoriajoneuvon käytöstä on yrityskäytössä.
- arvioinnin perusteella verovuoden luontoisedusta vähennetään kalastuspäiväkirjan osoittama liikematkan osuus jaettuna verovuoden aikana tosiasiallisesti kuljetulla matkalla.
- yksityismatkojen lupa -, vakuutus -, huolto-ja polttoainekustannusten arvioinnin perusteella voidaan myöntää lisähuojennus, jos työntekijä on maksanut niistä aiheutuneet kustannukset kokonaisuudessaan ja jos yksityisiin tarkoituksiin kuljettu matka on perusteltu matkapäiväkirjalla.
lahjoitukset
tietyille yleishyödyllisille järjestöille annetuista lahjoituksista tehtävät vähennykset on rajoitettu 10 prosenttiin verotettavasta tulosta (lukuun ottamatta eläkerahaston kertakorvauksia ja erorahoja). Lahjoituksen määrä, joka ylittää 10 prosenttia verotettavasta tulosta, rinnastetaan seuraavana verovuonna vaatimukset täyttäville yleishyödyllisille järjestöille tehtyyn lahjoitukseen.
osingot
yksityishenkilöiden eteläafrikkalaisista yhtiöistä saamat osingot on yleensä vapautettu tuloverosta, mutta osinkoja yksityishenkilöille maksavat yhteisöt pidättävät 20 prosentin osinkoveron.
ulkomaiset osingot
useimmat yksityishenkilöiden ulkomaisista yhtiöistä saamat ulkomaiset osingot (omistusosuus ulkomaisesta yhtiöstä alle 10%) verotetaan enintään 20 prosentin efektiivisellä verokannalla. Ulkomaista osinkoa tuottavista menoista ei saa tehdä vähennyksiä.
korottomat tai Matalakorkoiset lainat
virallisen koron (nykyisin 7,25% vuodessa) ja perityn koron todellisen määrän välinen erotus sisällytetään bruttotuloihin.
korkopoikkeukset
eteläafrikkalaisen lähteen korot, jotka alle 65-vuotiaat luonnolliset henkilöt saavat 23 800 RB vuodessa, ja yli 65-vuotiaat henkilöt, enintään 34 500 RB vuodessa, on vapautettu tuloverosta.
sellaisten ulkomailla asuvien henkilöiden ansaitsemat korot, jotka ovat fyysisesti poissa Etelä-Afrikasta vähintään 181 päivää niiden 12 kuukauden aikana, jotka edeltävät korkojen kertymistä, ja velka, josta korko syntyy, ei tosiasiallisesti liity kiinteään toimipaikkaan Etelä-Afrikassa, on vapautettu tuloverosta.
osaamisen kehittämismaksu
työnantajat maksavat osaamisen kehittämismaksun (SDL), jonka suuruus on 1 prosentti työntekijöille maksettavasta kokonaiskorvauksesta. Alle 500 000 r: n vuosipalkkaa maksavat työnantajat on vapautettu osaamisen kehittämismaksuista.
työttömyysvakuutusmaksut
työttömyysvakuutusmaksut maksetaan kuukausittain työnantajien maksaman 1 prosentin ja palkansaajien maksaman 1 prosentin suuruisen maksun perusteella, joka perustuu työntekijän tietyn summan alittavaan palkkaan.
Payen tai SDL: n piiriin kuulumattomien työnantajien on maksettava maksut Työttömyysvakuutusvaltuutetulle.