näyttää siltä, että Valkoinen talo aikoo muuttaa ehdotetun pitkäaikaisten myyntivoittojen veronkorotuksen voimaantulopäivän takautuvasti huhtikuuhun 2021. Jos näin kävisi, se voi tuntua epäreilulta, mutta se on myös huonoa veropolitiikkaa.
presidentti Bidenin American Families Plan ehdottaa veroprosentin nostamista pitkän aikavälin pääomatuloista veronmaksajille, joiden mukautetut bruttotulot (AGI) ovat yli miljoona dollaria. Tällaisten veronmaksajien pitkäaikaisia myyntivoittoja verotettaisiin samalla veroprosentilla kuin tavallisia tuloja. Näiden veronmaksajien veroprosentti nousisi 20 prosentista 39,6 prosenttiin ja lisäksi 3,8 prosentin Affordable Care Act-vero sijoitustuloista. Jos tämä ehdotus hyväksytään, liittovaltion tulovero voisi olla jopa 43,4% pitkän aikavälin pääomatuloista.
New Yorkissa. (Kuva: Lindsey Nicholson/Education Images / Universal Images Group via Getty Images)
Education Images
kun pitkäaikaisten myyntivoittojen veroprosentteja aiemmin korotettiin, mahdollisesta korotuksesta ilmoitettiin tulevan voimaantulopäivän yhteydessä. Mahdollinen voimaantulopäivä tekee kaksi asiaa: se välttää veronmaksajien epävarmuuden ja nostaa lisää veroeuroja (ainakin lyhyellä aikavälillä). Pitkäaikaisiin myyntivoittoihin sovellettavaa veroprosenttia on korotettu kaksi kertaa viimeisen 50 vuoden aikana. Vuoden 1986 Verouudistuslaissa (säädetty 22.lokakuuta 1986) pitkäaikaisten myyntivoittojen veroastetta korotettiin vuoden 1986 20 prosentista 28 prosenttiin vuonna 1987. Tämä johti vuonna 1986 kerätyn myyntivoittoveron 60 prosentin kasvuun. Vuoden 1987 luovutusvoittoverokertymät olivat hieman alle vuoden 1985. Pitkäaikaisten myyntivoittojen enimmäiskorkoa nostettiin jälleen vuonna 2013 vuoden 2012 15 prosentista 23,8 prosenttiin vuonna 2013. Korotuksen odotus johti myyntivoitoista kerättävän veron määrän 40 prosentin kasvuun vuosina 2011-2012.
pääomatuloveron maksamisen ajankohtaa valvoo yleensä verovelvollinen. Jos veroprosentti tuntuu liian korkealta, veronmaksaja voi yleensä odottaa myyntiä aikana, jolloin veroprosentit ovat edullisempia. Pääomatuloveron optimaalista tasoa on tutkittu paljon verotulojen maksimoimiseksi. Mitä korkeampi veroprosentti, sitä epätodennäköisemmin veronmaksajat myyvät omaisuutta ja joutuvat veron piiriin. American Families Planin ehdottama veroprosentti on 43.4% myyntivoitoista on korkein pitkän aikavälin myyntivoittojen verokanta viimeisen 100 vuoden aikana ja suurin kasvu pitkän aikavälin myyntivoittojen korossa Yhdysvaltain historiassa. Monet veronkorotuksen kohteeksi joutuvat veronmaksajat todennäköisesti lykkäävät myyntivoittojen kirjaamista pidempään kuin ilman veronkorotusta. Jos amerikkalaisten perheiden suunnitelman voimaantulopäivä on taannehtiva, veroja kertyy selvästi vähemmän kuin jos voimaantulopäivä olisi mahdollinen (kuten 1/1/22). Jotkut Bidenin hallinnossa pitävät porsaanreikänä sitä, että veronmaksajat voivat myydä ennen voimaantuloa. Tätä mieltä olevat vaikuttaisivat olevan kiinnostuneempia rikkaiden liottamisesta kuin verotulojen maksimoinnista.
verosuunnittelu korkeampien pääomatulojen osalta
koska ehdotus koskee vain niitä veronmaksajia, joiden AGI ylittää 1 miljoonan dollarin rajan, veronmaksajat voivat suunnitella voittonsa niin, että heidän tulonsa eivät ylitä tätä rajaa. Yritysten tai kiinteistöjen myynnille saattaa olla mahdollista pitää AGI alle 1 miljoonan dollarin käyttämällä lyhennysvapaata, joka levittää voittoa yli kahden tai useamman vuoden ajan. Osamyyntimenettely ei ole sallittu julkisesti noteeratuille osakkeille. Yksi mahdollisuus välttää korkeampi myyntivoittoprosentti julkisen kaupankäynnin kohteena olevien osakkeiden myynnistä voisi olla osakkeiden lahjoittaminen charitable Rest Trustiin (CRT). CRT voisi myydä osakkeen ja maksaa lahjoittajalle tulovirran vuosiksi tai eliniäksi (tai yhteiselämäksi). Riippuen yksittäisen veronmaksajan tosiasioista ja käytetyistä oletuksista, jopa veronmaksajat, joilla on vähän hyväntekeväisyyttä, voivat päätyä paremmin kuin he olisivat myymällä osaketta, jota verotetaan 43,4% plus valtion tulovero (jos sellainen on).
Bernie Kent on Birminghamissa sijaitsevan Schechter Investment Advisorsin puheenjohtaja. Bernie on viettänyt 40 vuotta työskennellen korkean nettovarallisuuden yksilöiden ja perheiden kanssa vero -, sijoitus-ja varainhoitoasioissa. Bernie on tunnustettu yhdeksi” Top 100 Wealth Advisors ” Yhdysvalloissa Worth Magazine. Hän on kirjoittanut lukuisia kirjoja ja artikkeleita vero-ja taloussuunnittelusta, ja häntä on siteerattu usein Forbesissa, New York Timesissa ja Wall Street Journalissa. Hän toimi aiemmin Keskilännen Aluekumppanina, joka vastasi PricewaterhouseCoopersin henkilökohtaisista rahoituspalveluista.Bernie sai JD University of Michigan Law Schoolista ja Bachelor of Arts in economics Oaklandin yliopistosta, jossa hän äskettäin sai Distinguished Alumni Achievement Award. Bernie oli Michiganin ensimmäisiä CPA: ita, jolle AICPA myönsi Personal Financial Specialist (”PFS”) – nimityksen.Yhdyskuntapalvelu on hänelle tärkeää. Hänen toimintaansa kuuluu kuvernöörin nimittäminen Michigan State Police Retirement Board; palvelevat hallituksen Jewish Foundation Metropolitan Detroit, jossa hän toimii puheenjohtajana sen sijoituskomitean varten $500mm Detroit Jewish communal funds. Hän toimii myös Oaklandin yliopiston Judaic Studies Community Committee-komitean puheenjohtajana ja Jewish Federation Community Services Allokointikomitean puheenjohtajana. Naimisissa ja kaksi lasta, Bernie harrastuksia ovat tennis, Matkailu, Klassinen musiikki, teatteri ja [email protected]
lue enemmän vähemmän